Какую ставку НДС применять ООО на ОСНО по договору с иностранной фирмой на выполнение работ в порту загрузки судна (Турция)?

Российская организация(ООО общий режим) заключила договор на оказание транспортно-экспедиционных услуг (погрузочно-разгрузочные работы в порту России) налогообложение НДС по ставке 0% (ст 164 п2,10 НК РФ) основание пункт отгрузки территория иностранного государства.
Эта же российская организация заключает договор на оказание услуг с другой иностранной фирмой на выполнение работ в порту загрузки судна(Турция) например: контроль за погрузкой или экспертиза груза, или что-то аналогичное.
Вопрос: по 2 договору работы выполняются в портах Турции, какая применяется ставка НДС 0% или 20%, т.к. изучая ст 148 НК РФ у нас нет однозначного ответа на этот вопрос

Category: НДС

Comments

Добрый день!
Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.

Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
Рудич, добрый день!

Цитата: Эта же российская организация заключает договор на оказание услуг с другой иностранной фирмой на выполнение работ в порту загрузки судна(Турция) например: контроль за погрузкой или экспертиза груза, или что-то аналогичное.Вопрос: по 2 договору работы выполняются в портах Турции, какая применяется ставка НДС 0% или 20%, т.к. изучая ст 148 НК РФ у нас нет однозначного ответа на этот вопрос
т.е. вы Исполнитель, а турецкая сторона - Заказчик?
вы выполняете ТЭУ на территории Турции?
ТЭУ вы выполняете как я понимаю в рамках международной перевозки?
Извините, добрый день ,
есть 2 договора независимых друг от друга, один мы исполнитель в порту РФ ПРР с судна, прибывшего с территории иност. гос. по этому договору(международной перевозки ст 164 п2.1) вопросов пока нет традиционно 0%.
Другой договор, мы заказчики услуг на территории иностранного государства, работу выполняет организация нерезидент . Но в то же время просматривается связь груз один и тот же, возможно и судно.
Вопрос по второму договору , как определить место реализации услуг РФ или территория ин. гос.,спасибо
Рудич,

согласно п.п. 4.1 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации работ (услуг) признается территория Российской Федерации, если услуги по перевозке и (или) транспортировке, а также услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой и (или) транспортировкой (за исключением услуг (работ), непосредственно связанных с перевозкой и (или) транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке товаров от места прибытия на территорию Российской Федерации до места убытия с территории Российской Федерации, и услуг, указанных в подпункте 4.3 настоящего пункта), оказываются (выполняются) российскими организациями или индивидуальными предпринимателями в случае, если пункт отправления и (или) пункт назначения находятся на территории Российской Федерации, либо иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, в случае, если пункты отправления и назначения находятся на территории Российской Федерации (за исключением услуг по перевозке пассажиров и багажа, оказываемых иностранными лицами не через постоянное представительство этого иностранного лица).

Зеркально эту норму повторяет п.п. 5 п. 1.1 ст. 148 НК РФ

Таким образом, в связи с тем, что вам услуги, непосредственно связанные с перевозкой, оказывает иностранное лицо и один из пунктов перевозки груза находится на территории иностранного гос-ва, то местом реализации РФ не признается и соответственно НДС российская сторона не должна удерживать и перечислять в бюджет.

Цитата: На основании подпункта 5 пункта 1.1 указанной статьи 148 Кодекса местом реализации транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых иностранной организацией в отношении товаров, перевозимых между пунктами, один из которых находится на территории Российской Федерации, а другой - за пределами территории Российской Федерации, территория Российской Федерации не признается. Поэтому российская организация, приобретающая данные услуги у иностранной организации, не является налоговым агентом, обязанным исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость в российский бюджет по этим услугам.

Какую ставку НДС применять ООО на ОСНО по договору с иностранной фирмой на выполнение работ в порту загрузки судна (Турция)?

Comments

Explore More